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餐饮门店年度经营预算目标怎么设置合理

餐饮门店年度经营预算目标怎么设置合理

天策幕僚著

餐饮人大多数文化水平不高,对于门店经营的预算目标,大多数人都是老门子一拍决定或者是经营者在往年的基础之上强行增加百分比。最后的结果就是目标值要么天花板太高,严重打击门店经营者的积极性,要么是目标值过低导致完成没有任何压力。

怎么做到合情合理呢?我们知道公司的利润除了受到经营班子的工作态度、努力程度影响外,还受到经济发展状况、国家政策法规等客观因素的影响。所以,公司每年实现的利润往往是波动的,只是波动的幅度有大有小罢了。

所以确定利润目标前,最好能够先调研,提取如下几个数值。

A:前一年实现的利润是多少?

B:该利润单元前三年实现的平均利润是多少?

C:该利润单元前三年的平均利润增长率是多少?

D:该项业务当年预测的市场增长率大约是多少?

E:该利润单元上一年度末占用公司的净资产是多少?

通常可以借鉴的利润目标计算方法有以下几种。

1、第一年利润目标=Ax折扣率

这是最简单、最保守、最容易被激励对象接受的方法。这种方法适用于利润主要受经营班子的工作态度、努力程度的影响。利润空间面临天花板、上升空间很小的公司,比如餐饮连锁店。假设某企业2019年一家门店实现的利润是500万元,那么设置2020年的利润目标时,可对2019年实现的利润打一个折扣,比如8折,即2020年的利润目标为500x80%=400万元。2019年、2020年再设置一个利润增长率不低于20%的目标。

此外,该方法还可应用在激励对象对明年的利润非常缺乏信心的公司,目的是为激励对象定一个同比降低的目标,让激励对象看到希望,激发激励对象的斗志。

2、第一年利润目标=B

这也是激励对象容易接受的、简单的方法。既然利润有波动,那么我们可以把前三年的利润平均值确定为第一个激励年度的利润目标。这种方法一般适用于面临转型升级、利润增长空间很有限的餐饮门店。

3、第一年利润目标=Bx(1 C)

这是一种四平八稳、中庸的方法,意思是按照现有的利润基础、已经实现的增长率发展就可以了,反映了一种守业的心态,前三年的平均净利润乘以前三年的平均增长率 前三年的平均利润就是该年度净利润目标。

4、第一年利润目标=Bx(1 D)

这是一种“跟上市场”的方法,意思是按照现有的利润基础、市场增长率发展就可以了,反映了一种“别掉队”的心态。

5、第一年利润目标=Bx(1 D)×大于1的系数

这种方法反映了要按照现有的利润基础,超越市场增长率发展的要求,反映的是一种“超越竟争对手”的心态。但是,这个“大于1的系数”会受到激励对象的质疑,如何确定这个“大于1的系数”也是个不小的难题。

6、第一年利润目标=[B(或A)×(1 D)] E×资金成本

这是一种最市场化的、颇具生意人风格的方法,意思是利润单元既要按照不低于市场增长率的目标增长,又要加上占用的净资产的资金成本。

假设:

• 2018年实现的利润为1000万元,即A=1000万元

• 2019年市场增长率为30%,即D=30%

• 利润单元2018年经审计的合并财务会计报告期末净资产为500万元,即E=500万元

• 资金成本接照一年期同期银行存款基准利率计算,2019年的利率为4%。

则第一个激励年度2019年的利润目标为:1000×(1 30%) 500×4%=1320万元

用同样的假设计算出2020年、2021年的利润目标

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